Na een overlijden komt er veel administratie op nabestaanden af, en de belastingaangifte overledene is daar een belangrijk onderdeel van. Meestal moet er nog een aangifte inkomstenbelasting worden gedaan over het jaar waarin iemand is overleden, ook wel het F-biljet genoemd. Dat kan best ingewikkeld aanvoelen op een moment dat er al zoveel te regelen is. In dit artikel lees je wie deze aangifte doet, wat de aandachtspunten zijn en hoe je het proces soepel laat verlopen.
In het kort
- Na een overlijden moet er vaak nog een aangifte inkomstenbelasting worden gedaan over het overlijdensjaar: het zogeheten F-biljet.
- Erfgenamen of de executeur regelen deze aangifte, meestal met toegang via een machtiging.
- De DigiD van de overledene vervalt, dus je hebt een andere manier nodig om in te loggen bij de Belastingdienst.
Wat is het F-biljet en waarom is het nodig?
Het F-biljet is de aangifte inkomstenbelasting die wordt gedaan over het deel van het jaar dat de overledene nog leefde. Loon, pensioen, uitkeringen, spaargeld en eventuele andere inkomsten en vermogen tellen hierin mee, net als bij een gewone jaarlijkse aangifte. De Belastingdienst stuurt in veel gevallen automatisch een uitnodiging voor deze aangifte naar het laatst bekende adres, maar het kan ook zijn dat je zelf actie moet ondernemen als die uitnodiging niet op tijd komt.
Belangrijk om te weten: ook als iemand een AOW-uitkering of een ander pensioen ontving, loopt dit inkomen door tot de overlijdensdatum en moet het worden meegenomen in de aangifte. Wil je weten hoe het precies zit met AOW en andere uitkeringen na een overlijden, dan is het artikel over AOW en uitkeringen na overlijden een goede aanvulling op dit onderwerp.
Wie doet de belastingaangifte voor een overledene?
De aangifte wordt normaal gesproken gedaan door de erfgenamen, of door de persoon die is aangewezen als executeur van de nalatenschap. Zijn er meerdere erfgenamen, dan is het verstandig om onderling af te spreken wie de aangifte oppakt, zodat je niet dubbel werk doet of belangrijke informatie mist. Sommige mensen kiezen ervoor om een boekhouder of belastingadviseur in te schakelen, zeker als de financiële situatie van de overledene wat complexer was, bijvoorbeeld met een eigen bedrijf, meerdere bezittingen of buitenlands vermogen.
Het is goed om te weten dat deze aangifte los staat van de erfbelasting die mogelijk ook nog moet worden geregeld. Beide zaken worden vaak in dezelfde periode opgepakt, maar het zijn twee losse trajecten met eigen formulieren en termijnen. Meer uitleg over hoe deze belasting op de erfenis zich verhoudt tot de aangifte inkomstenbelasting, vind je in het artikel over successiebelasting versus erfbelasting.
DigiD van de overledene vervalt: wat betekent dat?
Zodra iemand overlijdt, wordt dit doorgegeven aan de gemeente en vervalt de DigiD van de overledene. Dat betekent dat je niet meer met de inloggegevens van de overledene kunt inloggen bij de Belastingdienst om de aangifte digitaal te regelen. Voor nabestaanden voelt dit vaak als een extra drempel, maar er zijn duidelijke alternatieven.
In plaats van de DigiD van de overledene gebruik je een machtiging of vraag je de aangifte op papier aan bij de Belastingdienst. Op belastingdienst.nl staat uitgelegd welke stappen je moet zetten als iemand is overleden en hoe je toegang krijgt tot de benodigde gegevens en formulieren. Het is aan te raden deze informatie te raadplegen zodra je begint met de administratieve afhandeling, zodat je niet voor verrassingen komt te staan.
Machtiging aanvragen om de aangifte te kunnen doen
Om als erfgenaam of executeur namens de overledene aangifte te kunnen doen, heb je meestal een vorm van machtiging nodig. De Belastingdienst kent hiervoor specifieke formulieren en een eigen procedure voor de aangifte na overlijden. Je hebt in de praktijk vaak nodig:
- Een kopie van de overlijdensakte.
- Bewijs dat je erfgenaam of executeur bent, bijvoorbeeld via een verklaring van erfrecht.
- Persoonlijke gegevens van alle betrokken erfgenamen, als de aangifte namens de gezamenlijke erfgenamen wordt gedaan.
Twijfel je over de precieze procedure of welke formulieren nodig zijn in jouw situatie? Raadpleeg dan de informatie op belastingdienst.nl of neem telefonisch contact op met de Belastingdienst. Bij een ingewikkelde nalatenschap, bijvoorbeeld met een eigen woning, onderneming of vermogen in het buitenland, kan het ook verstandig zijn een notaris of belastingadviseur te raadplegen.
Uitstel aanvragen voor de aangifte
Net als bij een gewone belastingaangifte kun je ook voor de aangifte over het overlijdensjaar uitstel aanvragen. Dit kan fijn zijn als je nog niet alle jaaroverzichten, bankafschriften of andere documenten compleet hebt, of als de afwikkeling van de nalatenschap meer tijd vraagt dan verwacht. Uitstel vraag je aan bij de Belastingdienst, die op belastingdienst.nl de actuele mogelijkheden en voorwaarden beschrijft.
Houd er rekening mee dat uitstel vragen niet betekent dat de aangifte vanzelf verdwijnt: het geeft alleen meer tijd om alles zorgvuldig in orde te maken. Het is meestal verstandig om niet te lang te wachten met het verzamelen van de benodigde gegevens, ook als je gebruikmaakt van uitstel.
Stappenplan: belastingaangifte voor een overledene
Een overzicht van de stappen die je meestal doorloopt:
- Nagaan of er een uitnodiging is — check of de Belastingdienst al een uitnodiging voor het F-biljet heeft gestuurd.
- Vaststellen wie de aangifte doet — bepaal samen met eventuele andere erfgenamen wie dit oppakt.
- Machtiging of toegang regelen — omdat de DigiD van de overledene vervalt, vraag je een machtiging aan of dien je de aangifte op papier in.
- Gegevens verzamelen — verzamel inkomsten, uitkeringen, pensioen en vermogen over de periode tot de overlijdensdatum.
- Uitstel overwegen indien nodig — vraag uitstel aan bij de Belastingdienst als je meer tijd nodig hebt.
- Aangifte indienen — dien de aangifte in, eventueel met hulp van een boekhouder of belastingadviseur.
Veelgestelde vragen
Wat is een F-biljet?
Een F-biljet is de aangifte inkomstenbelasting die wordt ingediend over het jaar waarin iemand is overleden. Het gaat over het inkomen dat de overledene vanaf 1 januari tot de overlijdensdatum heeft gehad.
Wie moet de belastingaangifte voor een overledene doen?
In de praktijk doen de erfgenamen of een aangewezen executeur de aangifte. Zij kunnen dit zelf doen, uitbesteden aan een boekhouder of specialist, of samen afspreken wie het regelt.
Kan ik uitstel aanvragen voor de aangifte van een overledene?
Ja, ook voor de aangifte over het overlijdensjaar kun je uitstel aanvragen bij de Belastingdienst. Dit kan handig zijn als je nog niet alle gegevens en documenten compleet hebt.
